Как правильно заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года?
Здравствуйте,
Подскажите, пожалуйста, если за отчетный период ( 1 квартал 2012г.) не было реализации, не было авансов, но были полученные счета-фактуры с восстановлением НДС по авансам выданным (в 2011 году) - декларацию по НДС за 1 квартал нужно сдавать пустую, или все же показывать восстановленный НДС и сумму НДС предъявленную налогоплательщику..., т.е.декларацию с возмещением НДС?
Подскажите, пожалуйста, если за отчетный период ( 1 квартал 2012г.) не было реализации, не было авансов, но были полученные счета-фактуры с восстановлением НДС по авансам выданным (в 2011 году) - декларацию по НДС за 1 квартал нужно сдавать пустую, или все же показывать восстановленный НДС и сумму НДС предъявленную налогоплательщику..., т.е.декларацию с возмещением НДС?
Comments
-
Доброе утро!
Не совсем понятно с восстановленными суммами НДС. Это НДС, который Вы ранее приняли к вычету, а после получения товаров - восстанавливаете? Тогда восстановленный НДС обязательно нужно отражать и в книге продаж и декларации по НДС. К вычету НДС по приобретенным товарам тоже принимаете и отражаете в книге покупок и декларации по НДС. Если сумма восстановленного НДС совпадает с суммой вычета, то НДС к уплате по декларации будет 0. -
Вы меня правильно поняли. В 2011г. оплачено 50000= как аванс за работы, НДС с этой суммы в том периоде принят к вычету. В 2012г. работы выполнены сф на 100000=. В связи с этим восстановленный НДС с 50000 = обязательно отражаю и в книге продаж и декларации по НДС. К вычету НДС по приобретенным услугам с суммы 100000= тоже принимаю и отражаю в книге покупок и декларации по НДС. Получается НДС к возврату. Меня смущает только то, что в 1 кв.2012г. кроме принятия выполненных услуг 100000= никаких других операций не было: авансы не получали, реализаций не было. В такой ситуации декларация по НДС предоставляется такая как получается- с возмещением НДС или нулевая, а операция принятия выполненных услуг 100000= будет учтена в следующем налоговом периоде?
-
Добрый вечер.
Входной НДС принимается к вычету при соблюдении следующих условий
-предъявление налога поставщиком;
-приобретение имущества (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС, или приобретение товаров (работ, услуг) для перепродажи;
-принятие приобретенного имущества (работ, услуг) на учет;
-наличие счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры).
Об этом сказано в статьях 169, 171, 172 Налогового кодекса РФ
Если у вас все условия соблюдены, то заполняйте декларацию.Да, получится НДС к возмещению, но если у вас всего один "входной"
документ, то камеральную проверку пройти будет не трудно.Если вы без основания перенесете этот счет-фактуру на следуюший период, то потом проблем будет гораздо больше. -
Цитата: Вы меня правильно поняли. В 2011г. оплачено 50000= как аванс за работы, НДС с этой суммы в том периоде принят к вычету. В 2012г. работы выполнены сф на 100000=. В связи с этим восстановленный НДС с 50000 = обязательно отражаю и в книге продаж и декларации по НДС. К вычету НДС по приобретенным услугам с суммы 100000= тоже принимаю и отражаю в книге покупок и декларации по НДС. Получается НДС к возврату. Меня смущает только то, что в 1 кв.2012г. кроме принятия выполненных услуг 100000= никаких других операций не было: авансы не получали, реализаций не было. В такой ситуации декларация по НДС предоставляется такая как получается- с возмещением НДС или нулевая, а операция принятия выполненных услуг 100000= будет учтена в следующем налоговом периоде?
Вычет НДС с приобретенных услуг в 1 кв. 2012 г. нужно отразить полностью, а не переносить на следующий налоговый период. Как верно заметила ГлавбухЛюбовь в случае переноса вычета на поздний период могут возникнуть проблемы с вычетом. Налоговики могут указать на неправомерность вычета того периода, а по прошлому периода рекомендуют сдать уточненку. -
Спасибо за консультацию
